10 налоговых изменений с 2017 года

03-01-2017 | налоги, новости

С 2017 года вступают в силу различные изменения в налоговом законодательстве. Расскажем о наиболее важных из них.

Страховые взносы, кроме взносов на травматизм и профзаболевания, администрируются налоговой службой

С 2017 года правила расчета и уплаты страховых взносов и отчетности по ним будут содержаться в Налоговом кодексе. Также правила, действующие для налогов, распространятся на страховые взносы. Именно налоговая служба будет следить за исполнением закона: принимать страховые взносы и отчетность, осуществлять камеральные и выездные проверки страхователей. Взносы на травматизм и профзаболевания по-прежнему будет принимать ФСС. Эти новшества повлекут за собой изменение формы отчетности: РСВ-1 изменит структуру, теперь его нужно будет направлять в налоговую. Отчет 4-ФСС также изменится, его нужно будет отправлять в ФСС.

Увеличится число ситуаций, когда задолженность признается контролируемой, в связи с налогом на прибыль организаций

Для компаний, которые уплачивают налог на прибыль организаций, станет больше ситуаций, когда задолженность признается контролируемой. Описание этих ситуаций появится в  гл. 25 НК РФ. В Налоговом кодексе также появится запрет пересчитывать проценты по контролируемой задолженности. А размер контролируемой задолженности будет определяться по сумме всех обязательств компании, которые несут признаки такой задолженности. 

Затраты на оценку квалификации сотрудника можно будет учесть в расходах

С начала 2017 года начинает действовать Закон о независимой оценке квалификации. Чтобы простимулировать работодателей участвовать в оценке, будет разрешено учитывать в расходах суммы, потраченные на эту процедуру. Для этого важно, чтобы сотрудник, проходящий оценку, имел заключенный трудовой договор с работодателем, а также чтобы оценка проводилась на основании договора об оказании услуг. Учитывать в расходах оценку квалификации можно при исчислении налога на прибыль и УСН.


В 2017 году больше предпринимателей и организаций смогут применять УСН

Применять упрощенку с 2017 года можно будет в случае, если доход за 9 месяцев года, в котором в налоговую направляется уведомление о переходе на упрощенку, не превысил 90 млн рублей. Налогоплательщик теряет право применять УСН, если доход предприятия за отчетный или налоговый период составит больше 120 млн рублей. В настоящее время Налоговый кодекс устанавливает эти величины на уровне 45 и 60 млн рублей, и они индексируются по коэффициенту-дефлятору (1,329 для 2016 года). На 2017 — 2019 годы действие коэффициента приостанавливается, вместо этого применяются новые пороговые величины — 90 и 120 млн рублей. Также с 2017 года увеличивается предельная величина остаточной стоимости основных средств — 150 млн рублей.

Вводятся новые сроки для сдачи персонифицированной отчетности в ПФР

Для отчета СЗВ-М сроки сдачи в ПФР сдвигаются: теперь этот документ нужно будет подать не позднее 15 дней после завершения отчетного месяца, а не 10 дней, как в 2016 году. Также появится новый отчет для ПФР — сведения о стаже работников. Прежде он сдавался в составе РСВ-1. С 2017 года эти сведения нужно будет подавать в Пенсионный фонд раз в год не позднее 1 марта следующего года.

Вступают в силу новые классификаторы 

Некоторые привычные предпринимателям классификаторы заменятся на классификаторы новой редакции, которые более полно отвечают современным требованиям. Работу по замене Росстандарт ведет уже давно, но если в 2016, например, применялись обе редакции ОКВЭД, то с 2017 новые редакции классификаторов ОКВЭД2, ОКПД2 будут действовать безальтернативно. Также с 2017 года будет применяться новый классификатор основных фондов. С его помощью определяют амортизационную группу основных средств. В новой редакции поменялись не только коды, но и некоторые основные средства перенесены в другую группу. При этом для старых объектов, которые введены в эксплуатацию до 2017 года, сроки амортизации останутся прежними. Новые группы и сроки будут действовать для объектов, которые введены в эксплуатацию после 2017 года.


Вводятся новые КБК

Министерство финансов внесло изменения в коды бюджетной классификации: ряд прежних КБК будет отменен с 2017 года, ряд новых кодов введен. Изменения КБК коснулись организаций и предпринимателей, работающих на УСН: предприятия с объектом “доходы минус расходы” будут отправлять авансовые платежи, годовой налог и минимальный налог на КБК 182 1 05 01021 01 0000 110. Введен и новый КБК для перечисления налога на прибыль контролируемых иностранных компаний: 182 1 01 01080 01 1000 110.

К онлайн-кассам появятся особые требования, а штрафы за отсутствие ККТ увеличатся

С нового года начнет действовать Закон об онлайн-кассах, в котором перечислены новые требования к ККТ. У онлайн-кассы обязательно должны быть: заводской корпус с номером, устройство для печати чеков, часы. Фискальный накопитель должен принимать, расшифровывать, проверять информацию от любого вида касс и не давать исправлять зафиксированные данные. Таймер должен быть энергонезависимым. Увеличится срок давности привлечения к ответственности — с 2 до 12 месяцев, размер штрафов вырастет.

Вводятся новые формы деклараций по налогу на прибыль, по НДС и ЕНВД

Все эти декларации будут приведены в соответствие с действующим законодательством. Декларацию по налогу на прибыль за 2016 год нужно будет сдать уже на новом бланке. Срок сдачи — не позднее 28 марта 2017 года. В настоящее время форма не разработана, но ФНС планирует учесть в ней изменения Налогового кодекса за последние два года: появление торгового сбора, самостоятельную корректировку налоговой базы в связи с нерыночными сделками, изменение значения ставки НДФЛ по дивидендам и т.д. Ставка по налогу на прибыль тоже изменится, хотя сохранится общий тариф 20%. В 2016 году организация перечисляет в федеральный бюджет 2% налога, в региональный — 18%. С 2017 года в федеральный бюджет нужно будет перечислять 3% налога, а в региональный — 17%. Декларацию по ЕНВД будут менять в связи с нововведением: ИП-работодатели на ЕНВД  получать право уменьшать налог на фиксированные страховые взносы “за себя” (сейчас они уменьшают налог только на взносы за сотрудников — до 50%). 

Фиксированные взносы для ИП не вырастут, несмотря на увеличение МРОТ

С июля 2016 минимальный размер оплаты труда вырос с 6 204 до 7 500 рублей. Поскольку сумма страховых взносов рассчитывается, исходя из размера МРОТ, взносы ИП в 2017 году должны были заметно увеличиться. Однако чиновники решили “заморозить” сумму взносов на уровне 2016 года, так что налоговая нагрузка на предпринимателей не возрастет.

Источник: Контур.Бухгалтерия